Usuario: rbelloso04ues25
Alumna: Reina Isabel Belloso
Consejos para la práctica 1120-1
Objetividad Individual
Los auditores deben tener una actitud neutral e imparcial y evitar el conflicto de intereses, ya que si no se logra cumplir estos tres elementos se podría perderse la confianza que la organización tiene en el auditor, ya que el conflicto de intereses hace difícil el cumplimiento imparcial de las tareas.
Los conflictos de intereses pueden crear una apariencia deshonesta y producir actos inadecuados o no éticos y puede menoscabar la capacidad del desempeño del trabajo y la responsabilidad con objetividad.
La objetividad individual se demuestra a través de realizar un trabajo con honesta confianza y sin comprometer su calidad, para lograr la objetividad individual el DEA debe asignar al personal de forma que evite el conflicto de intereses, perjuicios potenciales y reales y rotando al personal periódicamente.
Para asegurar razonablemente el trabajo que se ha realizado es conveniente revisarlo antes de comunicar los resultados. Se considera que la objetividad del auditor ha menoscabado cuando diseña, instala, hace proyectos de procedimientos u opera dichos sistemas.
Consejo para la Práctica 1130-1
Impedimentos a la independencia u objetividad.
Cuando la independencia y objetividad se ven amenazados debe comunicarse a las partes correspondientes según sea su naturaleza. Algunos factores que pueden ocasionar impedimentos a la independencia y objetividad individual serian conflicto de intereses, limitaciones al alcance, restricciones al acceso de registros, al personal y a los bienes, y limitaciones a los recursos financieros.
Los auditores internos deben informar al DEA sobre el impedimento y dependiendo de las expectativas de responsabilidad el DEA informara por escrito ante la alta dirección y al consejo según este descrito en el estatuto de auditoría interna.
Una limitación al alcance puede restringir: el alcance definitivo definido en el estatuto, el acceso de la actividad de de auditoría interna a los registros, al personal y a los bienes relevantes para realizar los trabajos, la ejecución de procedimientos necesarios. Cuando ha habido cambio de organización, concejo administrativo, alta dirección u otros el DEA debe evaluar si es apropiado volver a comunicar por escrito las limitaciones al alcance que se hubieran comunicado anteriormente.
Para evitar crear la apariencia de que la objetividad del auditor interno ha sido afectada debe evitar aceptar dinero, regalos o agasajos de parte de un empleado, cliente, proveedor o personal relacionada con el negocio, e informar si se dan estas situaciones a los supervisores, porque la mala imagen puede afectar los trabajos ya realizados y los futuros.
Consejo para la práctica 1130.A1-1
Evaluación de operaciones en las cuales el auditor interno tuvo responsabilidades previas.
Los auditores internos no pueden ser juez y parte, es decir no pueden revisar operaciones que ellos mismos han realizado, ya que también ocasionaría perdida de objetividad.
Debe de haber transcurrido por lo menos un año para asignar como auditor interno de trabajos que incluyan aquellas actividades que realizaron anteriormente o en las cuales tuvieron responsabilidades gerenciales el auditor asignado, así como supervisar el trabajo y comunicar los resultados.
Consejo para la práctica 1130-A2-1
Responsabilidad del auditor interno en funciones distintas del auditor.
Los trabajos en los cuales tiene responsabilidades el DEA deben ser supervisados por alguien fuera de la actividad de Auditoría Interna.
Cuando el auditor interno, el DEA y el auditor individual sea responsable de las actividades que va a auditar y se ve amenazada la independencia y objetividad debe evaluar los requisitos establecidos en el código de ética y las normas, las expectativas de las partes relacionadas, las autorizaciones y restricciones establecidas en el estatuto, la cobertura de la auditoria y la adecuada separación de funciones.
No hay comentarios:
Publicar un comentario